Hỏi đáp
Câu hỏi thường gặp
Đơn vị tôi có tình hình nộp TK TNDN và nộp thuế như sau: + T04/2013, đơn vị nộp TK TNDN tạm nộp Q1/2013 với số thuế là 100.000.000 đồng, đơn vị đã nộp đủ, đúng hạn trong năm. + T04/2014, đơn vị nộp TK TNDN tạm nộp Q1/2014 với số thuế là 50.000.000 đồng, đơn vị chưa nộp vì biết QT 2013 đơn vị lỗ 80.000.000 đồng. + T11/2014, đơn vị nộp TK QT TNDN 2013 với số thuế là 0 đồng (vì lỗ). Khoản phạt VPHC chậm nộp 3.500.000 đồng cho TK QT TNDN 2013 doanh nghiệp đã nộp. Tiền phạt chậm nộp khoản thuế Q1/2014 phát sinh là 4.500.000(*) đồng. Vậy theo luật, khoản phạt 4.500.000(*) đồng có được điều chỉnh lại không khi thực tế, DN đã nộp dư 100.000.000 đồng của Q1/2013 cho QT 2013? Mong nhận được ý kiến của anh chị.
Chào bạn
Tờ khai tạm tính TNDN là căn cứ để tạm nộp trong năm, khi có phát sinh trong kỳ thì bạn phải nộp, cuối năm căn cứ Quyết toán để bù trừ các quý trong năm.
Do đó việc bạn không nộp cho Quý 01/2014 sẽ bị phạt nộp chậm và bắt buộc phải nộp số thuế theo tạm tính, số tiền nộp dư bạn có thể bù trừ qua kỳ sau hoặc xin hoàn.
Trân trọng