Các trường hợp được lập bảng kê hàng hóa (Bảng kê 01/TNDN) mới nhất
Chỉ áp dụng với những trường hợp đặc thù người bán không xuất được hoá đơn theo quy định mới được phép lập bảng kê mua hàng hóa (Bảng kê 01/TNDN).
.jpg)
1. Trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn (Bảng kê 01/TNDN)
Căn cứ khoản 2.4 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định về các trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào.
Theo đó, bảng kê hàng hóa mua vào (Bảng kê 01/TNDN) chỉ áp dụng với những trường hợp đặc thù người bán không xuất được hoá đơn. Do đó không phải cứ mua hàng hóa không có hoá đơn thì được phép lập bảng kê mua hàng hóa.
Cụ thể, các trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào để tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Một số lưu ý khi lập bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn:
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực.
- Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Nguyên tắc lập bảng kê hàng hóa mua:
- Đúng thực tế mà doanh nghiệp mua của người bán là người trực tiếp sản xuất, đánh bắt, khai thác.
- Bảng kê phải được lập theo thứ tự thời gian, thời điểm thu mua và được ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu quy định.
- Căn cứ để lập Bảng kê hàng hóa mua vào là chứng từ chi tiền hàng thực tế mua bán giữa người bán và người mua (trong đó ghi rồ số lượng, giá trị hàng hóa, ngày thu mua, thông tin người bán: họ tên, địa chỉ, số CMND/CCCD) có chữ ký xác nhận của cả bên mua và bên bán.
LƯU Ý: Quy định trên áp dụng Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2008. Tuy nhiên hiện nay chưa có Nghị định/Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 được phê duyệt nên chưa có danh sách những khoản được lập bảng kê thu mua theo luật mới.
2. Mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất 2025 thay thế Mẫu 01/TNDN
Cho đến thời điểm hiện tại vẫn chưa có văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Do đó, mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất 2025 đang được áp dụng là Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Tuy nhiên, từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ có hiệu lực thi hành và thay thế cho Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).
Tại Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025, có quy định mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất là Mẫu 02/TNDN.
Do đó, dự kiến thời gian tới sẽ áp dụng bảng kê mua hàng hóa theo Mẫu 02/TNDN (thay thế cho cho Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC).
==>> Tham khảo dịch vụ Kế Toán Thuế TẠI ĐÂY.
Quý khách có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Hotline/Zalo/Viber: O969.541.541 Mr Chiêm
Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
1. Trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn (Bảng kê 01/TNDN)
Căn cứ khoản 2.4 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định về các trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào.
Theo đó, bảng kê hàng hóa mua vào (Bảng kê 01/TNDN) chỉ áp dụng với những trường hợp đặc thù người bán không xuất được hoá đơn. Do đó không phải cứ mua hàng hóa không có hoá đơn thì được phép lập bảng kê mua hàng hóa.
Cụ thể, các trường hợp được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào để tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Một số lưu ý khi lập bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn:
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực.
- Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Nguyên tắc lập bảng kê hàng hóa mua:
- Đúng thực tế mà doanh nghiệp mua của người bán là người trực tiếp sản xuất, đánh bắt, khai thác.
- Bảng kê phải được lập theo thứ tự thời gian, thời điểm thu mua và được ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu quy định.
- Căn cứ để lập Bảng kê hàng hóa mua vào là chứng từ chi tiền hàng thực tế mua bán giữa người bán và người mua (trong đó ghi rồ số lượng, giá trị hàng hóa, ngày thu mua, thông tin người bán: họ tên, địa chỉ, số CMND/CCCD) có chữ ký xác nhận của cả bên mua và bên bán.
LƯU Ý: Quy định trên áp dụng Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2008. Tuy nhiên hiện nay chưa có Nghị định/Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 được phê duyệt nên chưa có danh sách những khoản được lập bảng kê thu mua theo luật mới.
2. Mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất 2025 thay thế Mẫu 01/TNDN
Cho đến thời điểm hiện tại vẫn chưa có văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Do đó, mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất 2025 đang được áp dụng là Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Tuy nhiên, từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ có hiệu lực thi hành và thay thế cho Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).
Tại Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025, có quy định mẫu bảng kê mua hàng hóa mới nhất là Mẫu 02/TNDN.
Do đó, dự kiến thời gian tới sẽ áp dụng bảng kê mua hàng hóa theo Mẫu 02/TNDN (thay thế cho cho Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC).
==>> Tham khảo dịch vụ Kế Toán Thuế TẠI ĐÂY.
Quý khách có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty, thành lập chi nhánh, thay đổi giấy phép, kế toán thuế trọn gói vui lòng liên hệ thông tin bên dưới.
Hotline/Zalo/Viber: O969.541.541 Mr ChiêmTheo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Gọi điện
SMS
Chỉ Đường