Cách xuất hóa đơn cho tặng bánh Trung thu
Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định nguyên tắc lập hóa đơn như sau:
"Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử
1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.
Hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán và quy định tại Điều 10 Nghị định này, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Người bán chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập."
Đồng thời, theo hướng dẫn tại điểm a3 khoản 5 Phụ lục Nội dung của hóa đơn ban hành kèm Nghị định 254/2026/NĐ-CP có nội dung sau:
"NỘI DUNG CỦA HÓA ĐƠN
...
5. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
a) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ
...
a.3) Số lượng hàng hóa, dịch vụ:
...
Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại; hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng phù hợp với quy định của pháp luật, doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế giá trị gia tăng của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa có trách nhiệm bảo đảm việc lập hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh; lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng và hồ sơ có liên quan; cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ quản lý thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.
Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày... tháng... năm”. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số...ngày... tháng... năm”;"
Căn cứ tại khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để tặng cho.
Cách xuất hóa đơn bánh Trung thu tặng khách hàng theo quy định mới như sau:
Bước 1: Xác định số lượng bánh thực tế biếu, tặng.
Bước 2: Xác định giá tính thuế GTGT.
Giá tính thuế là giá của bánh Trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng.
Bước 3: Lập hóa đơn điện tử.
Doanh nghiệp lập hóa đơn đối với hàng hóa cho, biếu, tặng theo quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
Trường hợp lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch cho, biếu, tặng phát sinh trong tháng hoặc quý, trên hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày... tháng... năm...”.
Bảng kê kèm theo hóa đơn phải thể hiện các thông tin theo quy định, gồm: tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán; tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thành tiền hàng hóa, dịch vụ; ngày lập; tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê phải có thêm tiêu thức thuế suất thuế GTGT và tiền thuế GTGT. Tổng cộng tiền thanh toán trên bảng kê phải phù hợp với số tiền ghi trên hóa đơn.
Bước 4: Lưu giữ bảng kê và hồ sơ liên quan.
Doanh nghiệp phải lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng và hồ sơ có liên quan để bảo đảm hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh và cung cấp thông tin, tài liệu khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.
Bước 5: Kê khai thuế GTGT đầu ra.
Do đây là hàng biếu, tặng và giá tính thuế được xác định theo quy định nêu trên, doanh nghiệp tính thuế GTGT đầu ra trên giá tính thuế tương ứng.
Lưu ý: Doanh nghiệp không thu tiền của khách hàng nhưng vẫn lập hóa đơn và tính thuế GTGT đầu ra. Số tiền trên hóa đơn là căn cứ xác định thuế.
Ví dụ: Công ty A tặng 10 hộp bánh Trung thu cho khách hàng. Giá bánh cùng loại tại thời điểm tặng là 300.000 đồng/hộp, thuế suất GTGT 8%.
Khi lập hóa đơn:
Giá tính thuế: 3.000.000 đồng
Thuế GTGT: 240.000 đồng
Tổng tiền thanh toán: 3.240.000 đồng
Mặc dù không thu tiền khách hàng, Công ty A vẫn phải lập hóa đơn và tính 240.000 đồng thuế GTGT đầu ra.
Khi nào xuất hóa đơn tặng bánh Trung thu với giá tính thuế bằng 0?
Căn cứ tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để tặng cho như sau:
"Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho và hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại
1. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Trong đó, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung cấp sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm:
...
2. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0), trừ trường hợp bán hàng, cung cấp dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, cung cấp dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại (khuyến mại bằng hình thức giảm giá) thì giá tính thuế là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại. Các hình thức khuyến mại của hàng hóa, dịch vụ khuyến mại có giá tính thuế bằng không (0) hoặc giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra không bao gồm giá trị của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, cụ thể như sau:
...
b) Tặng hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thu tiền thì hàng hóa, dịch vụ tặng có giá tính thuế bằng không (0).
...
Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ quy định tại khoản này nhưng không thực hiện theo quy định về khuyến mại của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế thực hiện như hàng hóa biếu, tặng, cho quy định tại khoản 1 Điều này."
Theo đó, trường hợp doanh nghiệp thực hiện khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng 0 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.
Lưu ý: trừ trường hợp bán hàng, cung cấp dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, cung cấp dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại (khuyến mại bằng hình thức giảm giá) thì giá tính thuế là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại.
Quý khách có nhu cầu tư vấn dịch vụ vui lòng liên hệ thông tin bên dưới để được tư vấn MIỄN PHÍ.
O969.541.541 Mr Chiêm (Call/Zalo/Viber)Theo dõi chúng tôi tại
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com
Gọi điện
SMS
Chỉ Đường