Thời điểm DN mới thành lập được miễn thuế 3 năm

Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, Nhà nước áp dụng chính sách miễn thuế 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, kèm theo những điều kiện và giới hạn cụ thể. Hãy cùng Kế toán Tín Việt tổng hợp đầy đủ các quy định liên quan đến chính sách miễn thuế TNDN 3 năm mà doanh nghiệp cần nắm rõ.
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế 3 năm từ thời điểm nào?
Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Tuy nhiên, đối với những doanh nghiệp mới thành lập vào những tháng cuối năm (có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế, giảm thuế dưới 12 tháng) thì được lựa chọn hưởng miễn thuế ngay trong kỳ đầu tiên hoặc đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu hưởng miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Ví dụ: Công ty A mới thành lập vào tháng 9/2026. Do thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế đầu tiên năm 2026 dưới 12 tháng, Công ty A được lựa chọn:
- Hưởng miễn thuế ngay từ kỳ tính thuế năm 2026: thời gian miễn thuế là 03 năm 2026, 2027 và 2028.
- Đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo: thời gian miễn thuế là 03 năm 2027, 2028 và 2029.
Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập vào những tháng cuối năm không nhất thiết phải bắt đầu tính 03 năm miễn thuế ngay trong năm thành lập, mà có thể đăng ký bắt đầu hưởng từ năm tiếp theo.
Căn cứ pháp lý: Khoản 3 và khoản 5 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP

"Điều 7. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
...
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:
a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;
...
5. Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên mà doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều này có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế, giảm thuế dưới 12 tháng thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại Nghị định này ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế, giảm thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo."

Tóm lại, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế 3 năm kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu; trường hợp kỳ tính thuế đầu tiên có thời gian hoạt động dưới 12 tháng, doanh nghiệp được lựa chọn hưởng miễn thuế ngay kỳ đầu tiên hoặc đăng ký bắt đầu hưởng từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm mới thành lập
Điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm mới thành lập bao gồm 
Điều kiện 1: Phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.
Điều kiện 2: Không thuộc các trường hợp không áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm đầu: 
- Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò tương tự trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.
(Theo khoản 3 Điều 7  Nghị định 20/2026/NĐ-CP)

03 chính sách miễn thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng 03 chính sách miễn thuế TNDN sau:
- Miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (Nghị định 20/2026/NĐ-CP)
- Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống (Nghị định 141/2026/NĐ-CP)
- Miễn thuế TNDN 02 năm cho doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh (Nghị định 320/2025/NĐ-CP)
Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện hưởng nhiều chính sách miễn thuế TNDN cùng một lúc thì doanh nghiệp có quyền lựa chọn ưu đãi có lợi hơn.

Quý khách có nhu cầu tư vấn dịch vụ thành lập doanh nghiệp vui lòng liên hệ thông tin bên dưới để được tư vấn MIỄN PHÍ.

 O969.541.541 Mr Chiêm (Call/Zalo/Viber)
Theo dõi chúng tôi tại                                                                                                                                                                                            
TRUNG TÂM TƯ VẤN GIẤY PHÉP - THUẾ - KẾ TOÁN TÍN VIỆT
Văn phòng: 11/7 Thoại Ngọc Hầu, Phường Tân Phú, TPHCM
Google Map: Xem đường đi
Thời gian mở cửa: Thứ 2 - Sáng Thứ 7: Sáng 08:00 AM - 12:00 PM; Chiều 13:00 AM - 17:00 PM
[E]: admin@ketoantinviet.com
[W]: ketoantinviet.vn - ketoantinviet.com.vn - ketoantinviet.com