Công việc kế toán cần làm từ tháng 12/2016 đến tháng 03/2017

Năm 2016 sắp qua đi, năm 2017 cũng sắp đến, công việc Kế toán càng trở nên bận rộn hơn vào thời điểm giao nhau giữa 2 năm dương lịch. Với mong muốn giúp các bạn kế toán được rõ ràng, nắm được các việc cần phải làm trong thời điểm từ tháng 12/2016 đến tháng 03/2017, Tín Việt xin được tổng hợp và gửi tới các bạn những thông tin bên dưới để phục vụ công viêc. Các bạn cùng xem và note lại nhé:

1/ Trong tháng 12/2016:
- Chậm nhất ngày 20/12/2016, NỘP MẪU 06/GTGT đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho năm 2017, áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2016 hoặc quý 1+2+3/2016 và có doanh thu dưới 1 tỷ.
- Chậm nhất 31/12/2016, nộp lại TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI, nếu trong năm 2016 có thay đổi vốn ảnh hưởng đến bậc thuế môn bài.
- Rà soát lại sổ sách, hóa đơn chứng từ, cân đối doanh thu, chi phí, chuẩn bị cho BCTC năm 2016. Trong tháng 12 này cực kỳ quan trọng trong việc bổ sung các chứng từ thiếu cho cả năm.
Tại ngày 31/12/2016:
+ Thực hiện việc kiểm kê tài sản cuối năm bao gồm NVL, hàng hóa, CCDC, TSCĐ…
+ Thực hiện chốt và đối chiếu các khoản công nợ cuối năm, bao gồm tất cả các khoản công nợ phải thu, phải trả…
2/ Trong tháng 01/2017:
- Chậm nhất ngày 30/01: nộp TIỀN THUẾ MÔN BÀI cho năm 2017.
- Chậm nhất ngày 20/01: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo THÁNG (cho tháng 12/2016): thuế GTGT tháng 12/2016, thuế TNCN tháng 12/2016, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2016 và các tờ khai theo tháng khác (nếu có).
- Chậm nhất ngày 30/01: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo QUÝ (cho quý 04/2014): thuế GTGT quý 4/2016, thuế TNCN quý 4/2016, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4/2016 và các tờ khai theo quý khác (nếu có). Riêng thuế TNDN chỉ nộp TIỀN THUẾ mà ko phải nộp tờ khai.
3/ Trong tháng 02/2017:
- Chậm nhất ngày 20/02: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo THÁNG (cho tháng 01/2017): thuế GTGT tháng 01/2016, thuế TNCN tháng 01/2017, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2017 và các tờ khai theo tháng khác (nếu có).
4/ Trong tháng 03/2017
- Chậm nhất 31/03: NỘP Báo Cáo Tài Chính năm 2016 cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê và cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Chậm nhất 31/03: Nộp tờ khai QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN + TNCN và các tờ khai QT năm khác (nếu có). Nộp bổ sung tiền thuế TNDN + TNCN nếu quyết toán có chênh lệch so với tạm tính quý.

Tín Việt bổ sung thêm thông tin về việc nộp Mẫu 06/GTGT như sau:

Trường Hợp 1: DN thành lập trước 31/12/2014
- DN xác định DT theo khoản 2 Điều 12 Thông Tư Số 219/2013/TT-BTC: Doanh thu hàng năm do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục.
+ Nếu DT 2016 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06
+ Nếu DT 2016 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ----> Làm Mẫu 06
Hạn nộp trước 20/12/2016 cho năm 2017-2018
Trường Hợp 2: DN thành lập từ 01/01/2015 - 30/9/2015: (Chu kì 2016-2017)
Đã nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2015 -> Chu kì ổn định 2 năm 2016 - 2017
+ Nếu DT 2017 >= 1 Tỷ ----> Ko phải làm mẫu 06
+ Nếu DT 2017 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:
Hạn nộp trước 20/12/2017 cho năm 2018-2019
Chú ý: Năm 2016 ko phải nộp mẫu 06 cho trường hợp này.
Trường Hợp 3: DN thành lập từ 01/10/2015 -> 31/12/2015: (Chu kì Quý 4/2015-2016)
Nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2016 -> Chu kì ổn định 2 năm 2017 - 2018
+ Nếu DT 2016 >= 1 Tỷ -----> Ko phải làm mẫu 06
+ Nếu DT 2016 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:
Hạn nộp trước 20/12/2016 cho năm 2017-2018
Trường Hợp 4: DN thành lập từ 01/01/2016 - 30/09/2016: (Chu kì 2017-2018)
Nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2016 -> Chu kì ổn định 2 năm 2017 - 2018
+ Nếu DT 2016 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06
+ Nếu DT 2016 < 1 Tỷ -------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT -------> Làm Mẫu 06:
Hạn nộp trước 20/12/2016 cho năm 2017-2018
Trường Hợp 5: DN thành lập từ 01/10/2016 - 31/12/2016: (Chu kì Quý 4/2016-2017)
- Nộp Mẫu 06 cho Quý 4/Năm 2016 và 2017 (Nộp trước ngày 31/12/2016 )
-> Đến 20/12/2017:
+ Nếu DT 2017 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06
+ Nếu DT 2017 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:
Hạn nộp trước 20/12/2017 cho năm 2018-2019