Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2017

Ngày 31/03/2017 là hạn chót nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cùng thời điểm với nộp quyết toán thuế TNCN, do vậy, các bạn cần chuẩn bị một số thứ cần thiết trước khi kết thúc năm để quyết toán.

Thứ nhất, rà soát lại các văn bản pháp luật về quyết toán thuế TNDN:

1. Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế

2. Văn bản hợp nhất 11/VBHN-BTC năm 2017 hướng dẫn Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Thông tư 41/2017/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

4. Văn bản hợp nhất 16/VBHN-BTC năm 2016 hợp nhất Nghị định quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế

5. Văn bản hợp nhất 19/VBHN-BTC năm 2016 hợp nhất Nghị định hướng dẫn Luật quản lý thuế và Luật quản lý thuế sửa đổi

6. Văn bản hợp nhất 12/VBHN-BTC năm 2015 hợp nhất Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Thứ hai, chuẩn bị các tài liệu cần thiết để quyết toán thuế

1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.

2. Báo cáo tài chính năm.

3. Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN, mẫu 03-1B/TNDN, mẫu 03-1C/TNDN.

4. Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

5. Các Phụ lục về ưu đãi về thuế TNDN:

- Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới.

- Mẫu số 03-3B/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (đầu tư mở rộng).

- Mẫu số 03-3C/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi đối với DN sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc DN hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ.

6. Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN.

7. Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

8. Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN.

9. Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN.

10. Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.

11. Trường hợp DN có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, DN phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.

Thứ ba, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Cơ quan thuế trực tiếp quản lý DN

Nếu bạn là đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

Nếu bạn là đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì bạn không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, phải khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc.

Mọi thắc mắc về quyết toán thuế TNDN 2017, các bạn có thể đặt câu hỏi tại đây.